1确定应纳税所得额将个人或企业的所有收入减去合法的扣除项，如个人的各类社会保险费住房公积金缴纳额等，企业的各类成本和费用等2根据适用税率计算税款以所得税率表为依据，根据应纳税所得额确定适用的税率，然后按照该税率计算所得税额3扣除可减免税额根据税法规定，对于一些符合条件的。

所得税=利润总额×25%，利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出，营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动损益+投资收益，确认所得税费用，借所得税，贷应交税费应交所得税，结转所得税费用，借本年利润，贷所得。

三计算所得税 所得税 = 应纳税所得额 * 所得税税率 综上所述本年应交所得税的计算需要先确定应纳税所得额和所得税税率，然后根据公式“所得税 = 应纳税所得额 * 所得税税率”进行计算在计算过程中，需要注意准予扣除的项目和所得税税率的适用范围，以避免出现误差法律依据中华。

所得税费用 =应纳税所得额 × 所得税税率具体解释如下应纳税所得额应纳税所得额是指企业在一定期间内，按照税法规定计算确定的应当缴纳企业所得税的收入总额，扣除不征税收入免税收入各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额也就是说，企业的总收入减去可抵扣的支出和免税收入后的净。

所得税费用有两种计算方法1所得税费用=应交所得税+递延所得税负债递延所得税资产2所得税费用=会计利润+或永久性差异×25%因此实现营业利润元，利润总额=800 00050 000=，所得税费用为*25%=元。

年度结束后，企业需在4个月内进行汇算清缴，根据实际税款情况，可能需要补缴或退还税款根据中华人民共和国企业所得税法第四条，境内企业的税率为25%，非居民企业的特定所得则适用20%的税率总的来说，企业所得税计算是一项涉及税务计算和合规性的任务，需要详细记录和精确计算。

企业所得税的计算，是在企业会计利润的基础上，根据税收相关政策的规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额，然后乘以适用的企业所得税税率计算出应纳企业所得税金额计算公式应缴企业所得税=应纳税所得额*适用税率=利润总额+纳税调整增加额纳税调整减少额*适用税率=营业收入营业成本税金及。

1应纳税所得额=收入总额不征税收入免税收入各项扣除以前年度亏损2企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即指企业每一纳税年度的收人总额，减除不征税收人免税收人各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

所得税费用计算公式具体如下1所得税费用=应交所得税+递延所得税负债递延所得税资产2所得税费用=会计利润加减永久性差异乘所得税税率所得税退税操作流程如下1首先需要下载个人所得税APP，首次使用个税APP的需要注册账号并且绑定银行卡2登录个人所得税APP，提前将专项附加扣除。

小型微利企业的所得税计算方式主要取决于其年应纳税所得额的多少，具体是以下两种情况1对于年应纳税所得额不超过100万元的部分，这部分收入会减按25%的比例计入应纳税所得额，然后按照20%的税率来计算企业所得税如果企业的年应纳税所得额在这个范围内，其实际税负会大大降低2对于年应纳税。